Налог на доходы физических лиц


     Налог на доходы, в отношении сделок с недвижимостью, начисляется следующих случаях:
1.    доходы, полученные от аренды недвижимости
2.    доходы, полученные от реализации недвижимого имущества
3.    доходы, полученные от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве
4.    доходы, полученные в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) недвижимого имущества, при изъятии имущества для государственных или муниципальных нужд

Налог на доходы - это федеральный налог, который уплачивают Физические лица и Индивидуальные предприниматели.
Налог на доходы физических лиц (сокр. НДФЛ) уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.
Доходы от продажи недвижимости декларируются физическими лицами самостоятельно.
Налоговым периодом для исчисления налога является календарный год. 
По итогам прошедшего года, до конца апреля года, следующего за годом получения дохода, физическое лицо обязано заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию по месту своего постоянного проживания, где состоит на налоговом учете.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц именуется как форма 3-НДФЛ.
На основании этой декларации рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо обязано перечислить в федеральный бюджет.

Ставки налога на доходы установлены статьей № 224 Налогового кодекса Российской Федерации:
1.    Налоговая ставка устанавливается в размере 13 %
2.    Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

Налоговыми резидентами признаются физические лица фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиками:
•    от источников в Российской Федерации и (или) от источников за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
•    от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации

Налоги при продаже или при покупке квартиры

Что такое имущественный вычет?

Имущественный вычет это такая форма предоставления льготы на уплату налога на полученный доход. Фактически, Имущественный вычет просто уменьшает сумму вашей налоговой базы, тем самым снижает общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Например, у вас появляется право на получение т.н. Имущественного вычета после покупки в собственность или продажи квартиры, дома, земельного участка, в т.ч. при использовании ипотеки и иных форм кредитования.

Пример: 
1)    вы покупаете квартиру
2)    после получения прав собственности на квартиру вы получаете и право на Имущественный вычет в виде возврата части уже уплаченного подоходного налога
3)    Допустим, что сумма вашего дохода за прошлый год составила 500 000 рублей
4)    с дохода в 500 000 рублей вами был уплачен подоходный налог 13% в размере 65 000 рублей
5)    правило предоставления Имущественного вычета позволяет вам получить обратно свои 65 000 рублей, но не более чем 260 000 рублей
•    если с момента покупки квартиры прошел налоговый отчетный период, а вычет не был использован, - условие предоставления вычета сохраняется на следующий период, и так до тех пор пока он не будет использован полностью
•    при покупке жилья по ипотеке положен имущественный вычет с уплаты процентов по кредиту, вычет суммируется до тех пор пока кредит не будет выплачен полностью

Кому предоставляются и кому не предоставляются Имущественные вычеты:
Налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, при определении налоговой базы по НДФЛ по доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, - имеют право воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами.
Налогоплательщики, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации, не имеют прав на предоставление им стандартных, социальных и имущественных вычетов.

Вычет предоставляется налогоплательщику при покупке жилья в сумме, израсходованной на приобретение жилья, в общем размере не более 2 000 000 рублей
Для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик обязан представить вместе с заявлением:
•    заявление
•    договор купли-продажи жилья
•    свидетельство о государственной регистрации права собственности 
•    акт приема жилья в распоряжение налогоплательщика
•    документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком

Вычет предоставляется налогоплательщику при продаже недвижимости в сумме, полученной от продажи жилья или земельного участка, находившихся в собственности налогоплательщика менее 5-ти лет не более 1 000 000 рублей
Вместо этого вычета налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика более пяти лет, - налогоплательщик, резидент РФ, освобождается от уплаты налога на полученный доход и вправе не подавать налоговую декларацию.
Следует иметь ввиду, что это условие не распространяются на доходы, полученные физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Налогоплательщик имеет право уменьшить размер налоговой базы для исчисления налога на доходы на сумму имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости, полученной в результате выкупа на основании решений государственных и муниципальных органов земельных участков и объектов недвижимого имущества, в том числе при сносе ветхого жилья. Однако, предоставление такого вычета не освобождает налогоплательщика от представления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ о суммах полученного в виде выкупной стоимости дохода.

  Отзывов: 0
Ваше Имя:


Ваш отзыв: Внимание: HTML не поддерживается! Используйте обычный текст.

Оценка: Плохо           Хорошо

Введите код, указанный на картинке: